北京交通运输职业学院

预算绩效内控一体化“信息高速路”为财务治理现代化加速

中国会计报记者 韩福恒

“以前报销时要从北五环外的西三旗校区跨越北京城，到南五环外的大兴黄村主校区，不仅费时，而且可能会遇到相关签字领导不在的情况，无功而返。”北京交通运输职业学院（以下简称学院）的老师张天鹏表示，预算绩效内控管理信息一体化系统建成后，在手机上轻点鼠标，就能轻松完成报销手续，真是太方便了。

学院财务处负责人赵彦龙在接受《中国会计报》记者采访时表示，2021年，中办、国办联合发布《关于推动现代职业教育高质量发展的意见》，党的二十大为加快建设高质量职业教育体系服务现代化建设提供了新动能。作为教育部、财政部审定的197所中国特色高水平高职学校，学院的预算绩效内控管理信息一体化建设在智慧校园建设大数据应用背景下，实现“以预算改革为主线，绩效管理为抓手，以内控为保障”，让业财互联互通，提升财务治理能力，在有形的交通运输学院之外，搭建无形的“信息化交通高速公路”，站在学院治理的高度，统筹推进治理提升和财务信息化建设，加速学院“双高”建设。

站在学院治理高度统筹推进财务信息化建设

赵彦龙介绍，北京交通运输职业学院自建校以来经历多次合并，具有“一校多址”、管理模式“条块结合”等特点，现有校区11个。

部门、二级学院、专业系室等地点分散，“条块结合”管理要求一笔资金业务审批需2位院领导签字，“寻人”过程冗长，传统纸质单据手工填写错误率高，耗费大量时间精力。

学院的报销审核业务量大，发票核验量大，验真验重难度大，纯人工审核效率不高；各类业务审核规则多，难以全面把控，审核质量不稳定。

因报销时间与教学时间冲突，报销等待时间长，容易引起报销人员与财务部门的摩擦。

随着国家职业教育进入高质量发展阶段，高校全力推动智慧校园建设，在财务管理方面提出了运用预算绩效内控大数据完善财务治理体系和提升治理现代化水平的迫切需求。

赵彦龙表示：“预算绩效内控管理信息一体化系统不仅解决了校区分散、报销审核业务量大等问题，而且解决了学院发展过程中面临的预算执行两张皮、绩效目标设置不科学、内部控制不健全等迫切问题。”

建设完成内部控制涵盖的六大业务

赵彦龙介绍，学院预算绩效内控管理信息一体化系统建设采取“统筹谋划、分步实施”的方式，全部建设任务分步实施包括三个阶段，每个阶段间既有同步推进建设时期，又有先后顺序。项目纳入学院“双高计划”、北京市“特高”建设任务。

“统筹谋划”即坚持制度建设和信息化建设“两手抓、同步推”的指导思想，高标准落实“双高计划”建设任务；“分步实施”即以信息化手段落地管理流程，同时以文件制度修订制定引领信息化建设。

第一阶段（2021-2022年）着重开展预算绩效内控管理制度建设。赵彦龙带领财务团队锚定发挥财务治理在学院治理体系的基础和支柱作用，完善制度建设，创新预算绩效管理机制。结合学院“三定”的确定，会同相关职能部门梳理清晰工作职责，完成了一系列内控管理制度修订，以期全面符合新的预算绩效管理模式、预算绩效管理一体化实施要求，主要包括修订《学院预算资金管理办法》《学院资金报销管理办法》，制定《学生收费管理办法》《采购管理办法》，修订完善《预算项目管理办法》。

在学院财务处从事出纳兼宣传工作的高瑶是从德国留学回来的主修会计金融的高材生。她的体会是：德国的职业教育全球一流，是支撑 “德国制造”大厦的有力根柱。中国要想成为制造强国，必须大力发展职业教育，而一流财务成就一流职业教育。因此，她积极参与预算绩效内控管理信息一体化建设，对学院报销制度进行了修订，重新梳理了各项资金的报销程序，添加线上申请报销程序，让财务审核前置，经过事前审批的事项在报销时院领导无需重复审批。

“此举进一步保障财政资金使用安全，规范学院资金报销程序，加强预算监督与内控，提高资金使用效益。” 高瑶说。

“我们创新经费预算管理体系，首次实行归口履职经费，助推职能部门高效履职。”赵彦龙表示，在充分调研分析的基础上，对预算管理体系进行优化调整，形成学院公用经费四级保障：由学院运转保障经费、部门日常管理经费、职能部门归口履职经费、学院发展改革经费组成，根据年度财政预算额度确定相关标准，采取零基预算编制形式，安排年度预算。

健全绩效管理制度，探索实施财政预算管理一体化标准。学院出台《预算绩效管理办法》，明确了以财政绩效目标管理、事前绩效评估管理、绩效运行监控管理、绩效评价管理、评价结果反馈及应用管理为参照的绩效管理评价运行机制，实现以绩效为导向，运用绩效评价程序、方法，科学合理评价指标，将评价结果与次年预算安排相挂钩，提高预算收支质量和效益。

第二阶段（2022年），预算绩效内控一体化平台设计建设初见成效。预算绩效一体化系统设计与实施是助推财务治理现代化的关键一步。为发挥预算领头羊作用，平台设计并建设完成了内部控制涵盖的六大业务中预算业务、收支业务、政府采购业务和合同管理业务建设。

第三阶段（2022-2023年），实现业务与预算绩效互通。建立与相关部门信息化建设传递机制，注重分析人事薪酬、科研、教务管理、学工、食堂管理、资产管理、审计评估等系统中的数据，在学院智慧数据建设中完成提取、交换、应用的信息流交互，打通全部接口，对接预算绩效内控一体化系统，实现各系统协同工作，提高管理效率和质量，避免学院各方面的重复性投入。

打通全链条管理机制把“人控”变“机控”

赵彦龙介绍，平台建设项目于2022年上半年开始招标，下半年实施，2023年元旦上线运行，7月初通过验收，至今已经运行了1800多条数据。

“与其他单位相比，该院的预算编制比较复杂，校内一套，财政一套。我们中标后在开发平台时正处于2022年疫情比较严重时期，双方沟通比较困难。”北京正成科技有限公司总经理赵健对记者表示，虽然困难重重，但因为赵彦龙带领的财务团队业务强、素质高，站在学院治理的高度，非常明确财务治理诉求，“因此，在双方努力下，我们把学院所有业务都画出流程图，高质量完成了平台开发工作。” 赵健说。

财政部企业内部控制委员会咨询专家王东普认为，该平台在全国高职院校财务治理信息化建设中处于领先地位。预算绩效管理信息一体化的使用打通了全链条管理下的预算、采购、合同、申请、支付、收费、绩效等大数据衔接机制，把“人控”转变为“机控”，有利于单位内部控制规范化、科学化、信息化，确保财务记录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完整。

在赵彦龙看来，平台的建成不仅免除了张天鹏等老师们报销时的舟车劳顿，而且在以下7个方面推动财务治理信息化，加速学院“双高”建设。

一是完善了财务制度建设，充分发挥财务治理对学院治理体系和治理能力现代化建设的基础与支柱作用。真正做到强化财务管理水平、控制经济活动风险，避免内控建设工作“徒有其表”。同时，为下一阶段的一体化平台建设提供了制度依据和流程设计参考。

二是有效加强各职能部门人员及管理层认识本部门预算管理的必要性与重要性，在学院上下形成“无预算不支出”的共识。

三是调整收支报销流程与审批标准，加强对预算资金使用的监督与控制。

四是在预算绩效内控一体化平台统筹下，实现各部门、院系自定义资金报销细则。

五是提高了财务人员业务综合分析处理能力。“该系统把财务人员从繁重且重复的体力工作中解放出来，财务人员可以更多地参与到学校各类创新改革工作中去。”赵彦龙说。

六是通过对合同登记备案、管理合同付款过程，规范合同管理，辅助监督预算执行。

七是提升用户体验，提高财务服务质量。依靠“全天候”“全地域”的大数据互联网平台支撑，为预算执行与预算监控提供技术保障，为使用者提供个性化的数据信息服务，利用互联互通助力财务管理会计职能，发挥财务数据资源的价值。